Договор займа между юр лицом и учредителем

Законодательная база под такой займ

Основным документом, который регулирует отношения, возникающие в процессе получения и дальнейшей выплаты займа (причем абсолютно не имеет никакой разницы, кто является заемщиком и займодавцем) является Гражданский Кодекс, а именно глава 42 этого документа.

В статье 807 указанного документа говориться, что в договоре займа участвуют две стороны, одна из которых является займодавцем, а другая заемщиком. В договоре займа должна содержаться полная информация о заключаемой сделке.

Основными аспектами являются:

  • сумму займа;
  • срок займа;
  • процентная ставка, начисляемая за использование заемных средств или прямое указание на то, что займ является беспроцентным;
  • условия и способы погашения задолженности.

Кроме договора займа учредитель организации и предприятие – заемщик должны подписать акт, подтверждающий передачу денег или иного имущества, указанного в основном документе.

Договор займа между учредителем и компанией, как и любой другой вид договора займа, считается заключенным в момент передачи указанного в нем имущества или денежных средств заемщику.

Указанный человек должен подписать документ и за займодавца и за заемщика, то есть дважды.

Аналогично другим видам займа, займ от учредителя может быть целевым и нецелевым (статья 814 ГК). Если займ является целевым, то и расходоваться полученные средства могут исключительно на указанные цели.

Договор займа между юр лицом и учредителем

Вопросы, связанные с налогообложением займов подробно рассматриваются в Налоговом Кодексе РФ.

Нюансы процентного и беспроцентного займа от учредителя

Договорам займа отведены ст. 807 – 818 Гражданского кодекса. По нормам ГК РФ договор займа, где одной из сторон выступает юридическое лицо, заключается исключительно в письменной форме.

Договор может быть беспроцентным, но это обязательно должно быть прописано в условиях. В противном случае с заемщика могут быть взысканы проценты, рассчитанные согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ по ставке рефинансирования, действующей в регионе регистрации заимодавца.

Это правило в отношении юридических лиц не касается только неденежных займов. Если в таких договорах условие о процентах отсутствует, то займ считается беспроцентным.

Материальную помощь от учредителя можно оформить разными путями. Наиболее распространенный и простой способ – это оформление договора беспроцентного займа. Никаких налогооблагаемых доходов в этом случае у предприятия не появляется. Так же как и у учредителя не возникнет налоговой базы по НДФЛ при получении возврата займа.

Можно в качестве альтернативы оформить не договор займа, а финансовую помощь. В этом случае деньги возвращать не потребуется, но т. к. это не увеличение вклада учредителя, то и изменения в уставные документы вносить не нужно.

При этом если этому учредителю принадлежит больше половины уставного капитала организации, то такая финансовая помощь не является доходом и налогом не облагается. Это касается и налога на прибыль (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), и единого упрощенного налога (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, который отсылает как раз к ст. 251).

Договор займа между юр лицом и учредителем

Но нужно подумать, является ли такой вариант целесообразным, т. к. когда предприятие начнет получать прибыль, оно сможет выплачивать дивиденды, с которых участнику придется платить НДФЛ. С точки зрения долгосрочного периода целесообразнее оформлять именно договор займа, срок погашения которого можно продлять бесконечно долго.

Организация может выдать беспроцентный займ своему учредителю. Но лучше таких займов избегать или делать их краткосрочными. Налоговики очень придирчиво относятся к подобного рода выплатам в адрес физических лиц от организаций, с которыми они состоят в каких-либо отношениях.

В данном случае, если у компании есть нераспределенная прибыль, а займ просит предоставить единственный участник, то с большой долей вероятности налоговики заподозрят в такой схеме замену дивидендов займом для ухода от НДФЛ.

Поэтому, хоть такой формат выдачи займа Гражданскому кодексу и не противоречит, но его все же следует избегать. И ни в коем случае нельзя делать взаимозачет между кредиторской задолженностью организации по дивидендам и дебиторской по займу.

Кроме того, у физического лица при беспроцентном займе возникает материальная выгода, с которой придется уплачивать НДФЛ по ставке 35%. Материальная выгода считается исходя из двух третей ставки рефинансирования от всей суммы долга за весь период займа.

Ниже приводим образец процентного займа с учредителем ООО.

На этапе создания организации учредители вкладывают в ее уставный капитал средства, которые становятся активами ООО. В ходе осуществления компанией деятельности, вложенных в уставный капитал средств может не хватать. Чтобы обеспечить нормальное функционирование фирмы, ее участник может заключить договор займа с ООО, передав определенную соглашением сумму денежных средств во временное пользование на безвозмездной основе, т.е. без процентов.

При заключении договора займа возникает вопрос – требуется ли уплачивать налог с привлеченных ООО денежных средств? На основании п.п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при получении заемных средств организация не имеет дохода, соответственно такие средства не включаются в налоговую базу. Таким образом, ООО при получении займа освобождена от уплаты налога на прибыль.

Формы договора на законодательном уровне не установлено. Это значит, что при его заключении необходимо руководствоваться правилами, отраженными в ст. 807-818 ГК РФ, а также общими принципами составления гражданско-правовых соглашений. Так, в силу ст. 808 ГК РФ договор, в котором участвует юридическое лицо, обязательно заключается в письменном виде.

В нем необходимо указать следующую информацию:

  1. Сведения о том, когда и где он был заключен. Достаточно даты в формате хх.хх.хххх и указания на город, например, г. Москва.
  2. Информация о том, кто является сторонами сделки. Требуется указать Ф.И.О., паспортные данные участника ООО, адрес его регистрации; Наименование ООО, ее юридический адрес, ОГРН, ИНН, данные о лице, действующем от имени организации без доверенности.
  3. Данные о сумме, передаваемой в качестве займа.
  4. Срок действия обязательств по договору, т.е. срок, на который переданы денежные средства. Можно указать, что деньги переданы на срок до конкретной даты, прописав ее в договоре.
  5. Информация о беспроцентном характере сделки.
  6. Права и обязанности сторон соглашения.
  7. Порядок, в котором будут урегулироваться споры, при их возникновении.
  8. Подписи сторон. От имени организации договор подписывает ее единоличный исполнительный орган.

Как уже говорилось ранее, займ, выдаваемый учредителем своей компании, может быть процентным или беспроцентным.

Процентный займ подразумевает, что организация, получившая денежные средства, обязана вернуть своему кредитору не только полученную денежную сумму, но и дополнительную плату в виде процентов, начисленных на сумму займа за определенный период времени.

Процентная ставка устанавливается по согласованию сторон и никак не регулируется законодательством, действующим на территории государства.

Таким образом, процентный займ от учредителя ничем не отличается от обычного потребительского кредита.

Указание на беспроцентнось займа должно отражаться в заключаемом договоре (статья 809 ГК РФ). Если этот аспект упущен, то по умолчанию займ считается процентным.

Ранее считалось, что предприятие – заемщик, получая от учредителя беспроцентный займ, дополнительно приобретает материальную выгоду, с которой надо оплачивать налоги.

Существующим законодательством (НК РФ) понятие материальной выгоды предприятия не вводится, а, следовательно, никаких дополнительных налогов оплачивать не надо.

Итак, учредитель предоставил компании займ в денежной форме. По истечении срока действия договора заемщик обязан вернуть кредитору вложенные средства и, причем в денежной форме.

Бывают ситуации, когда денег у предприятия просто нет. В этом случае заемщик может вернуть долг каким-либо имуществом.

Что для этого надо:

  • составить дополнительное соглашение об изменении условий основного договора;
  • передать учредителю указанное имущество;
  • заплатить налоги.

В НК РФ сказано, что передача имущества считается реализацией (глава 39 статья 1) и подлежит налогообложению, а именно оплате налога на добавленную стоимость.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли заключить срочный трудовой договор с многодетная мама

Случаются ситуации, когда учредитель, выдавший компании займ, прощает последней долг (статья 415 ГК РФ).

В этом случае можно оформить (на выбор) два документа:

  • дополнительное соглашение о прощении учредителем полученного организацией займа (подписывается обеими сторонами договора займа и вступает в силу после подписания);
  • уведомление о прощении полученного займа (составляется учредителем и направляется официальным письмом на юридический адрес заемщика. Вступает в силу с момента приходования корреспонденции).

Сумма займа, которую учредитель может простить, не регламентируется существующим законодательством, следовательно, может быть любой.

Договор займа между юр лицом и учредителем

Налогообложение прощеного займа зависит от доли учредителя в уставном капитале компании.

Если доля учредителя менее 50% или четко равна этой сумме, то заемщик обязан учесть полученную сумму займа в составе доходов и, соответственно, оплатить налог на прибыль (статья 250 НК РФ).

На выручку могут прийти учредители, вложив личные средства в развитие бизнеса. Чаще всего учредителями оформляются беспроцентные займы.

Когда оформляется договор беспроцентного займа от учредителя, нужно учитывать ряд моментов. В общих случаях такие сделки считаются возмездными. Проценты начисляются в соответствии с размером ставки рефинансирования Центробанка на срок возврата средств. Чтобы от компании не требовалось выплачивать проценты, в документе прямо должно быть указано, что заем беспроцентный.

Важно! Средства, переданные в долг компании без процентов, не считаются доходом, и подоходный налог с этой суммы не платится.

Другая ситуация – когда деньги даются в долг учредителю. Если составлен беспроцентный договор займа, выходит, что сотрудник получает выгоду, избежав уплаты процентов. Тогда нужно перечислять НДФЛ. Сделать это может либо сам учредитель, либо работодатель, удержав с его зарплаты налог.

Еще один момент, который важен с точки зрения налогообложения – валюта. Сделка между учредителем и организацией заключается в рублях. В результате изменения курса может возникнуть переплата. Ее учитывают в качестве нереализованной прибыли компании.

Договор займа между юр лицом и учредителем

Возможна ситуация, когда кредитор является директором ООО. Если подписывается договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, он будет выступать одновременно в качестве заимодавца и заемщика.

Договор беспроцентного займа от учредителя для ООО

Способ возврата средств учредителю, выдавшему организации займ предусматривается условиями договора.

В настоящее время вернуть долг учредителю можно двумя способами:

  • перечислением указанной суммы на расчетный счет учредителя;
  • товаром, стоимость которого равна сумме вложенных средств.

В первом случае достаточно просто перевести указанную в договоре сумму на счет учредителя. Причем сделать это необходимо за несколько дней до наступления срока возврата займа, так как большинство банков проводят операции в течение определенного времени.

Во втором случае заемщик и займодавец должны заключить дополнительное соглашение к договору займа, по которому возврат полученных средств надлежит вернуть не в денежной форме, а в виде определенного товара и в определенном количестве (статья 409 ГК РФ).

В качестве «товара» могут использоваться:

  • произведенная предприятием продукция;
  • основные средства компании – заемщика;
  • иное имущество, принадлежащее компании – заемщику.

При беспроцентном займе (как и при процентном) для любой из сторон сделки деньги, полученные от займодавца, не являются доходом, как и расходом при их возврате. Поэтому, казалось бы, никаких изменений по налогам для участников договор не внесет. Но это не совсем так. Дело в том, что безвозмездность займа для гражданина-заемщика признается экономией на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Следовательно, в силу подп. 1 п. 2 ст. 212 и п. 2 ст. 224 НК РФ сумма материальной выгоды будет облагаться налогом по ставке 35%.

Если речь идет о прощении долга, то для заемщика сумма займа станет доходом. В зависимости от статуса должника и его налогового режима будут уплачиваться налоги на прощеный заем. Исключение составляет прощение долга гражданином-займодавцем, который имеет долю в уставном капитале общества-заемщика более 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Рассмотрим ситуацию, когда коммерческой или государственной организации необходимы деньги, а учредитель имеет достаточную сумму.

В этой статье рассмотрим важные моменты заключения такого гражданско-правового документа, особенности оформления соглашения, а также налоговые последствия и риски для обеих сторон сделки.

Важные моменты

Беспроцентный займ — удачная замена банковских кредитов. Если организации срочно требуются оборотные средства на приобретение сырья, оборудования, закупки топлива или иные нужды, для учредителя существует возможность беспроцентно спонсировать свое бизнес-детище. При этом не возникнет никаких законодательных или налоговых нарушений.

Такая же схема действует и в обратном порядке. Если у учредителя появляется острая потребность в денежных средствах, ему не обязательно идти в банк для кредитования, но и просто изъять средства из выручки из кассы предприятия невозможно. Поэтому заключение и подписание беспроцентного договора займа является отличным решением проблемы.

Каждый договор займа — индивидуальный проект, в котором стороны сделки прописывают взаимовыгодные условия.

 Составление в письменном виде несмотря на то, что учредитель и ООО являются взаимозависимыми лицами, никакие устные договоренности не являются официально узаконенными, поэтому составление договора является юридически и финансово обоснованной необходимостью 
 Обязательное указание беспроцентности займа при отсутствии подобной информации договор законодательно расценивается, как займ с процентами за пользование заемными средствами и в конце его срока действия вам будет выставлен счет исходя из действующей ставки рефинансирования 
  Выбор валюты лучше всего совершать сделку в российских рублях, это обезопасит обе стороны от налоговых рисков, возникающих в случае «скачка» цен и изменением курса валют (разницу налоговый инспектор сможет интерпретировать как внереализационный доход, который облагается налогом) 
 Договор вступает в силу только с момента передачи денежных средств или иных материальных ценностей в руки заемщику — необходимо точно указать дату, в которую будет осуществлена передача предмета сделки

Правовое поле

 Гражданский Кодекс Российской Федерации этот свод законов определяет не только основное понятие займа, но и помогает ответить на следующие вопросы:
  • как правильно составить документ, и в какой форме;
  • какие обязательства возникают у каждой из сторон сделки после подписания документов;
  • имеются ли последствия неисполнения своих обязательств, и каковы они;
  • каковы действия заемщика, если займодавец утратил обеспечение по займу, хранившееся у него и т.д. 
 Налоговый Кодекс РФ при правильном составлении договора в соответствии с налоговым законодательством, обязанности по уплате налогов не возникает ни у одной стороны сделки

Договор займа между юр лицом и учредителем

Составление проекта договора беспроцентного займа между учредителем и ООО лучше доверить опытному юристу, который наверняка имеется в штате организации.

Договор беспроцентного займа в обязательном порядке должен составляться письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке организации-участницы сделки.

Если участники беспроцентного займа не хотят составлять договор и предпочитают ограничиваться устной договоренностью и документом о выдаче или получении денег (расписка, кассовый чек и т.д.), то такая сделка не считается законной.

При негативном развитии событий (просрочки по платежам, отказ от исполнения финансовых обязательств и т.д.), пострадавшая сторона не будет иметь возможности доказать свою правоту с помощью судебных разбирательств.

В случае возникновения спора между учредителем и организацией ввиду отказа последнего возвращать заемные средства, двусторонне подписанный договор беспроцентного займа будет служить доказательством факта предоставления денег в долг.

Составления договора — гарантия законного протекания процесса сделки и отсутствия, каких бы то ни было последствий (налоговых, юридических и т.д.).

: учредитель выдал займ своей фирме

Правила составления договора беспроцентного займа не отличаются от любых других гражданско-правовых документов. 

Основными пунктами такого документа являются:

  1. Число и место составления (например, 28.02.2017, г. Москва).
  2. Информация о сторонах сделки (заемщике и займодавце).
  3. Сумма займа.
  4. Срок действия договора (через какое время заемщик обязан вернуть долг).

Очень важно упомянуть в тексте договора, что он является беспроцентным или фразу о том, что проценты за пользование заемными средствами не взимаются.

Если у организации имеется учредитель, способный заимствовать необходимые денежные средства для нужд своей компании — это прекрасная возможность решить текущие проблемы. Важно помнить, что ООО обязано вернуть учредителю денежные средства или иные материальные ценности, переданные по договору точно в срок, указанный в соглашении.

Запрещено расплачиваться выручкой из кассы предприятия, полученной за продажу товаров или услуг предприятия.

Предлагаем ознакомиться:  Как согласовать условия о совершении посредником сделок с третьими лицами при приобретении товара
  Название документа дата и место его составления 
 Данные о каждой из сторон сделки и предмет договора (денежная сумма в размере, материальные ценности в количестве и т.д.) 
 Срок действия  а также момент его вступления в законную силу (конкретная дата передачи денежных средств или товаров) 
 Способ передачи предмета договора а также доступные варианты для погашения долга
 Условия досрочного расторжения долгового соглашения досрочное погашение долга, прощение долга учредителем и т.д., а также реквизиты сторон
 Дополнительные соглашения и акт передачи предмета договора беспроцентного займа 
 График платежей если сумма займа довольно большая и нет возможности возвратить долг по окончании срока действия долгового соглашения

Если для учредителя

Многие бизнесмены рассматривают оформление беспроцентного займа от ООО своему учредителю, как возможность получить деньги из бизнеса.

Это неверная трактовка, так как:

  • сумму заимствования или иные материальные ценности придется вернуть в соответствии с долговым соглашением;
  • учредителю необходимо будет заплатить подоходный налог.

Соответственно, заимствование от компании учредителю целесообразно инициировать только в случае реальной необходимости в денежных средствах или товарах.

  Наименование, дата и место заключения документа и данные займодавца с указанием занимаемой должности и оснований для его назначения 
 ФИО и паспортные данные заемщика предмет договора (сумма долгового соглашения, срок передачи денежных средств и общий срок действия соглашения) 
 Способ передачи заемных средств и возврата долга а также права и обязанности сторон 
 Ответственность при неисполнении и способы разрешения споров 
 Форс-мажорные обстоятельства являющиеся уважительными причинами для несвоевременного исполнения обязательств, адреса, реквизиты и подписи сторон
 Если заем предоставляет учредитель который одновременно является и директором фирмы, то ему необходимо подписать договор дважды — от своего имени (как заимодавец) и от имени общества (как директор фирмы) 
 Если в договоре не указана дата передачи денежных средств то моментом вступления в силу будет является факт передачи денег, подтвержденный наличием платежных документов

После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика или же, наоборот, в случае, если заемщиком является учредитель.

Это можно осуществить одним из доступных способов:

  1. На расчетный счет предприятия.
  2. Наличными в кассу компании.
  3. Товарами (в случае оформления беспроцентного вещевого займа).

Способы возврата долга — актуальная информация, находящая отражение в одном из пунктов договора. Законодательно разрешено перечисление нескольких способов, доступных заемщику для удобного перечисления платежей по оплате задолженности перед займодавцем.

Составление договора в обратном порядке

Любой вид займа оформляется договором. Документ должен содержать основные условия получения и выплаты долга, к которым можно отнести:

  • размер суммы, выданной учредителем своей организации;
  • срок, в течение которого предприятие обязано рассчитаться со своим кредитором;
  • наличие или полное отсутствие процентов за использование средств;
  • способ и сроки возврата задолженности (если займ возвращается по частям, то к основному договору должен быть приложен график платежей);
  • права, обязанности и ответственность сторон, заключающих документ;
  • наличие или отсутствие штрафных санкций, вступающих в силу в случае неисполнения одной из сторон своих обязательств;
  • иные условия, которые стороны желают отразить в документе.

Договор займа и сопутствующие ему документы (график платежей, расписка в получении денежных средств и так далее) подписывается обеими сторонами. Однако юридическую силу документ приобретает только в момент передачи указанного в нем имущества заемщику.

Акционер также вправе оформить договор займа от ООО. Любое предприятие может утвердить долговое соглашение с учредителем, только после рассмотрения условий, которые утверждаются на общем собрании акционеров общества.

Форма договора

Кредит может предоставляться как под процент, так и без него. Если будет составлен контракт под нулевой процент, налоговый сбор не взыскивается. Помимо общего документа предоставления кредита к контракту прилагается:

  • График начисления процентов.
  • План погашения долга.
  • Протокол проведения собрания акционеров общества.

Важно: Не стоит пренебрегать нормами документооборота, предоставлять средства без составления контракта, поскольку это может быть расценено уполномоченными органами, как способ укрывательства от налогообложения.

Документы заверяются по внутреннему порядку компании без нотариального освидетельствования.

Особенности займовой сделки организации и учредителя

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ договор займа обязательно должен содержать сумму. Если это требование не соблюсти, договор может быть признан недействительным. С точки зрения налогообложения это грозит возникновением базы для расчета налога в некоторых случаях.

Если учредитель хочет помогать своему предприятию в течение какого-то периода, то всегда можно внести изменения в сумму договора с помощью дополнительного соглашения.

Деньги в рамках договора займа могут передаваться как единовременно, так и в течение периода времени по графику. Аналогичная ситуация и с возвратом займа – это может быть как единственный платеж в установленный срок, так и погашение по графику.

Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения

Краткосрочный займ отличается от обычного только сроком действия. При этом срок всегда можно продлить дополнительным соглашением. Максимальный и минимальный срок для договора займа между организацией и ее учредителем не установлен.

Нужно только помнить, как определяется долгосрочная и краткосрочная задолженность по договору займа с точки зрения бухгалтерского учета для отражения в соответствующих разделах баланса и на бухгалтерских счетах. Долгосрочная задолженность – это задолженность, платежи по которой производятся в срок более года, отражается на счете 67. Соответственно вся задолженность с меньшим сроком – краткосрочная, отражается на счете 66.

Деньги

Составление документа в процессе оформления кредита, является обязательной процедурой. Данные должны быть внесены в бухгалтерский регистрационный журнал или электронную систему бухгалтерского учета компании, соответствовать нормам действующего законодательства.

Отдельного нотариального заверения документ не требует, достаточно составить договор беспроцентного займа между ООО и заемщиком по внутриорганизационным нормам. Фактичность заключения сделки учредителя с предприятием подтверждается подписями сторон и внутренней печатью. Юридическую силу контракт приобретает с момента передачи денег.

Также необходимо провести документы через бухгалтерию, законодательством предусматриваться две основные формы отчетных бланков: заключение соглашения сроком до одного года и свыше одного года. Необходимо зафиксировать поступление средств, а также погашение долга по формам.

Образцы договоров займа от учредителя можно в большом количестве найти на различных сайтах в интернете. Приведем общие примеры.

В договоре процентного займа от учредителя обязательно указывается сумма процентов и время, когда они должны быть оплачены.

Соглашение сторон

Нередко фирме или ее учредителю может не хватать денег на покупку чего-то важного. В таком случае средства можно занять. И сегодня мы расскажем читателям о том, может ли ООО выдать учредителю процентный или беспроцентный займ и наоборот, как составить договор об этом между ООО и учредителем, каков размер займа наличными допустим, и как провести все это по бухгалтерии.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

(Звонок Бесплатный)

Это быстро и !

В процессе основания общества с ограниченной ответственностью, учредитель единолично или с партнерами вносит в уставной капитал определенную денежную сумму, при этом касса компании и учредителей более не вмешиваются и по всей отчетности проходят раздельно.

Согласно законодательству, учредитель не имеет право свободно пользовать денежными активами основанного предприятия. Это возможно только по бухгалтерским выпискам под отчетность. При этом соблюдаются установленные цели, сохраняются чеки, что могут подвергаться налоговому контролю во избежание неправомерных растрат компании и уклонения от уплаты налогов.

Учредитель и ООО имеют право составить договор и займе денежных средств в прямом или обратном порядке. Беспроцентный займ распространяется, как от ООО к учредителю, так и от руководителя к компании. Основные законодательные нормы, которыми следует руководствоваться: пп.10 п.1 ст.251 НК РФ, а также по главе 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).

О том, как оформить займ учредителю от ООО и наоборот, расскажем ниже.

Предлагаем ознакомиться:  Ота агентский договор гостиницы комиссии

Процесс оформления

Процесс оформления займа со стороны учредителя обществу с ограниченной ответственностью начинается с составления договора по установленному образцу.

Перед этим важно знать, по каким проводкам осуществляется получение средств. В данном случае: субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если период составляет до одного календарного года) или субсчет 67.

03 «Долгосрочные займы» (в случаях, когда срок превышает один год).

Если в договоре не указано юридически точно и правомерно о том, что кредит беспроцентный, по нему будет идти начисление процентных средств. Итоговое месячное начисление зависит от установленной ставки, которая законодательно определяется центральным банком.

Правовое поле

Наиболее целесообразно воспользоваться помощью лиц, непосредственно заинтересованных в делах компании. Как ООО правильно оформить займ от учредителя в 2017 году?

Что нужно знать

Ситуации, когда организация нуждается в денежных вливаниях, отнюдь не редкость. Первое, что приходит на ум, это оформление банковского кредита.

Высокие проценты Зачастую перекрывающие выгоду от кредитования
Вероятность проблемного займа Поскольку нельзя уверенно гарантировать успех кредитуемого проекта
Риск отказа в финансировании Со стороны банковского учреждения, если деятельность компании сопровождается неудовлетворительными показателями

Zakoved.ru

Когда компании срочно требуется финансовая помощь для стабилизации финансового состояния или оплаты текущих расходов, оказать поддержку вправе учредитель.

Необходимость письменного договора Отсутствие документального оформления является нарушением закона, поскольку в ГК РФ (ст.16 п.1) сказано о необходимости письменного оформления любой сделки, если один из участников является юрлицом
Подтверждение действия соглашения Договорные отношения наступают не после подписания договора, а с момента непосредственной передачи предмета договора. Аналогичная норма действует и в отношении завершения сделки
Оформление займа от учредителя-директора Если кредитование ООО осуществляется учредителем, одновременно исполняющим обязанности гендиректора, то договор также обязателен. Нюанс в том, что одно и то же лицо подписывает соглашение дважды – как заемщик и как займодавец

Основные термины

Займ от учредителя это передача денежных или материальных ценностей организации на условиях, определенных договором займа.

Типов займов достаточно много. Они разделяются по цели, периоду, наличию залога и процентов, виду выдачи и прочим параметрам.

Займ беспроцентного характера предполагает, что заемщик обязуется вернуть только сумму, которую получил. Вознаграждение кредитору не выплачивается.

Предоставляться беспроцентный займ может на краткосрочной или долгосрочной основе или без указания срока возврата.

В последнем случае момент возврата определяется займодавцем. Должник возвращает полученный бессрочный займ в течение месяца после получения соответствующего требования.

В бухгалтерском учете беспроцентный займ отображается как кредиторский долг. Статься пассивов увеличивается при получении средств и уменьшается при их возврате.

Доходов и расходов при этом не возникает. Учредитель вправе предоставить ООО и процентный займ.

Как правило, это происходит при наличии в ООО нескольких учредителей и предоставлении финансовой поддержки одним из участников.

Договор займа между юр лицом и учредителем

Отдельно стоит отметить ситуацию. Когда займ предоставляется не деньгами, а имуществом. Возврат осуществляется аналогичным имуществом.

Причины, по которым организации могут потребоваться денежные средств, могут быть разными:

  • улучшение финансового положения;
  • приобретение основных средств;
  • срочное погашение долговых обязательств перед сторонними кредиторами;
  • расширение бизнеса и т.д.
Целевое направление То есть потратить денежные средства на иные цели заемщик не вправе
Порядок контроля распоряжения средствами Поскольку займодавец должен иметь возможность убедиться в правильном использовании средств

Если заемщик не выполняет условие о целевом направлении, то займодавец может попросить возврата долга раньше установленного срока или применить санкции, предусмотренные договором.

Законные основания

Если учредитель ООО предоставляет организации деньги или имущество, то договор займа обязательно оформляется в письменной форме (п.1 ст.808 ГК РФ).

Причем заключенным соглашение признается с момента непосредственной передачи предмета договора. Согласно п.1 ст.808 ГК РФ обязательное условие договора займа это указание суммы.

Договор займа между юр лицом и учредителем

А согласно ст.808, ст.809 ГК РФ прописывается условие о наличии/отсутствии процентов. Отсутствие условия о процентах позволяет считать займ процентным по умолчанию, что потребует включения затрат в расходы.

ст.149 Операции, освобождаемые от налогообложения
ст.250 Внереализационные доходы
ст.251 Доходы, не учитываемые при налогообложении
ст.270 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Порядок оформления

Если участник ООО ссужает своей организации деньги, то общество и учредитель оказываются в заемных отношениях.

Правоотношения сторон обязательно оформляются договором. Иногда стороны ограничиваются подтверждающими передачу документами (приходный кассовый ордер, платежное поручение).

При отсутствии официального соглашения велик риск в непризнании заемных отношений в случае судебных разбирательств.

Как и любой подобный договор, соглашение о займе ООО от учредителя может включать в себя любые условия, которые стороны сочтут нужным указать.

Данные участников сделки
Дата и место Составления договора
Размер займа Сумма не ограничена и зависит исключительно от возможностей сторон
Срок возврата Договор может быть краткосрочным (до одного года), долгосрочным (более года), бессрочным. Если точная дата не указана, то сделка признается бессрочной и погашается долг по требованию займодавца
Порядок возврата Здесь можно указать условие о возврате всей суммы долга по истечении срока либо оговорить порядок возвращения средств частями (для каждого платежа указывается сумма и срок)
Цель займа Целевое предназначение может указываться в общих чертах или в виде конкретной цели. Обязательно оговаривается порядок контроля со стороны учредителя. Например, предоставляются соответствующие документы о расходах или отчетность и т. д.
Порядок процентных начислений Прописывается ставка, вариант начисления и выплат (ежемесячно, в конце срока). Также может указываться и отсутствие процентов

Налогообложение договора

Налоговый Кодекс четко дает понятие дохода, с которого предприятие обязано выплачивать налог на прибыль.

Эта статья состоит из двух основных параметров:

  • доходы, полученные организацией от продажи произведенного имущества или оказанных услуг;
  • внереализационные доходы, которые складываются из других источников получения прибыли, например, процентов, полученных от выданного другому лицу процентного займа.

Налог на добавленную стоимость возникает исключительно при обращении различных изделий и продукции и никаким образом не касается денежных средств. Следовательно, выплачивать НДС по займу, полученному в денежной форме, так же не требуется.

Это связано с тем, что проценты по займу относятся к внереализационным доходам, облагаемым соответствующим налогом.

Договор займа между юр лицом и учредителем

Предприятие, выступающее в качестве заемщика, проценты по займу обязано учитывать в составе внереализационных расходов, тем самым, уменьшая собственную прибыль, учитываемую при налогообложении.

Правовое поле

Налог – это обязательный сбор в государственную казну, при получении любого вида дохода. Средства, которые поступают на счет юридического лица, всегда отражаются во внутреннем делопроизводстве, поэтому любая проверка может выявить нарушение в факте получения кредита и его возврата.

Согласно НК РФ, средства, предоставленные по договору займа от учредителя организации, не могут рассматриваться как доход, если кредит предоставляется по беспроцентному соглашению, поэтому они не подлежат налогообложению. Особенности документа, которые помогут избежать претензий со стороны налоговой службы:

  1. Обязательно необходимо прописать, что кредит беспроцентный. Если документ не включает условия нулевого процента, то возникает обязательство оплаты НДФЛ.
  2. Если юридическое лицо с акционером оформляют кредит с процентным обложением, в документ необходимо внести процентную ставку, порядок ее начисления.
  3. Сумму кредита лучше указывать в рублях, поскольку нестабильность валюты на мировом рынке, может привести к спорным вопросам по поводу извлечения выгоды от изменения курса, а любой доход подлежит налогообложению с ООО.

Различия займа от учредителя в валюте и в рублях

Из-за нестабильного курса российского рубля некоторые заемщики (в том числе и учредители предприятий) предпочитают выдавать займы в иностранной валюте. В этом случае и проценты по договору займа (при заключении процентного займа) так же начисляются в валюте.

Однако такие ситуации случаются. И в первую очередь сложности возникают при формировании бухгалтерской отчетности, так как все операции должны быть представлены в рублях.

Поэтому бухгалтерам приходится постоянно следить за курсом валюты, в которой выдан займ, и вместо элементарных проводок приводить сложнейшие вычисления.

Еще один аспект займа в иностранной валюте связан с учетом курсовой разницы и возникающих в связи с этим дополнительных доходов или расходов. Согласно положению по бухгалтерскому учету эти суммы относятся к затратам, связанным с получением займа.

Оцените статью
Юрист онлайн
Добавить комментарий

Adblock detector