Сроки сдачи отчетности в 2020 году

Виды отчетности малого бизнеса

Перед тем, как рассмотреть налоговый календарь на 2020 год (сроки сдачи отчетов, а также уплаты налогов и взносов), разберемся, какие виды отчетности вообще существуют.

  1. Налоговая отчетность. Это налоговые декларации по льготному режиму или отдельному налогу, а также книги налогового учета.
  2. Бухгалтерская отчетность. Полная бухгалтерская отчетность состоит из нескольких отчетов, но субъекты малого предпринимательства отчитываются в упрощенном порядке — только баланс и отчет о финансовых результатах. К малым относятся организации, имеющие не более 100 работников, и чей годовой доход не превышает 800 млн рублей. По этим критериям под статус СМП вписывается большинство ООО.
  3. Отчетность за работников. Это, пожалуй, самая сложная отчетность. Здесь много разных форм, которые подают в ИФНС, ПФР и ФСС. Есть отчеты, которые сдают раз в год или квартал, но есть и ежемесячные. Освобождены от этой обязанности только ИП без работников.
  4. Статистическая отчетность. Эти отчеты собирает Росстат, причем необходимость их сдавать зависит от того, попали ли ИП или организация в статическую выборку. Кроме того, периодически Росстат проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса, в рамках которого отчитываются все ИП и юридические лица, входящие в категорию СМП. Последний раз такая кампания проводилась за 2015 год.
  5. Отчетность по отдельным налогам. Эта обязанность установлена только для тех, у кого есть соответствующий объект налогообложения, например, транспорт или земельный участок.

Кто обязан учитывать срок подачи баланса за 2017 год

Соблюдать сроки сдача баланса за 2017 год обязаны те лица, кто в силу прямого указания закона должен вести бухучет. А к ним отнесены все организации.

Так, вести бухгалтерский учет обязаны, в том числе, фирмы на упрощенке, вменёнке и общем режиме. Система налогообложения в данном случае роли не играет (ч. 1 ст. 6 и ч. 2 ст. 13 Закона {amp}lt;О бухучете˃ № 402-ФЗ).

При этом срок сдачи баланса за 2017 год может быть не актуален только для коммерсантов, поскольку при некоторых условиях они не должны формировать бухгалтерскую отчетность. Это следует из части 2 статьи 6 Закона {amp}lt;О бухучете˃ № 402-ФЗ.

Для освобождения от ведения бухучета, и чтобы не держать в голове, когда сдавать баланс за 2017 год, они должны вести учет своих:

  • доходов;
  • доходов и расходов;
  • и/или иных объектов налогообложения либо соответствующих физических показателей (например, в рамках ЕНВД).

Сроки сдачи отчетности в 2020 году

Особый порядок этого установлен российским налоговым законодательством.

Также см. «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности».

Какую отчетность сдавать на каждой системе налогообложения

Начнем со специальных или льготных налоговых режимов, потому что на них работает большинство ИП и ООО. Отчетность за работников мы собрали в отдельную таблицу, так как она одинакова для всех систем налогообложения.

Бесплатная консультация по налогам

Обратите внимание: сроки сдачи отчетности и уплаты налогов приводятся в Налоговом кодексе РФ. Но при этом действует такое правило: если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году

Например, годовую декларацию по прибыли для ООО на ОСНО надо сдать не позже 28 марта. Но с учетом того, что в 2020 году эта дата выпадает на субботу, т.е. выходной, крайний срок сдачи переносится на 30 марта.

Отчетность на УСН

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Налоговый период на УСН – календарный год, поэтому упрощенцы сдают всего одну декларацию. Сроки сдачи и уплаты годового налога для ИП и ООО различаются. Кроме того, в каждый отчетный период надо заплатить авансовые платежи, если были получены доходы. Отдельной отчетности по уплаченным авансам нет, они отражаются только в годовой декларации. Эта таблица отчетности самая короткая.

Предлагаем ознакомиться  Описание дарения земельного участка родственнику
Отчетность или платеж Крайний срок в 2020 году
Налоговая декларация и уплата налога за 2019

31 марта для ООО

30 апреля для ИП

Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) 31 марта
Авансовый платеж за 1 квартал 2020 27 апреля
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 1 июля
Авансовый платеж за первое полугодие 2020 27 июля
Авансовый платеж за 9 месяцев 2020 26 октября
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 31 декабря
Статическая отчетность По запросу (*)

(*) См. ниже

Все упрощенцы обязаны вести книгу учета доходов и расходов. КУДиР не сдается в налоговую инспекцию, однако в любой момент ИФНС может запросить ее для проверки данных, указанных в декларации.

Отчетность на ЕНВД

На этом режиме отчитываются и платят налог раз в квартал, причем сроки для ИП и ООО на вмененке одни и те же. Авансовых платежей на ЕНВД нет, книга учета доходов не предусмотрена.

Отчетность или платеж Крайний срок в 2020 году
Декларация за 4 квартал 2019 20 января
Уплата налога за 4 квартал 2019 27 января
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) 31 марта
Декларация за 1 квартал 2020 20 апреля
Уплата налога за 1 квартал 2020 27 апреля
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 1 июля
Декларация за 2 квартал 2020 20 июля
Уплата налога за 2 квартал 2020 27 июля
Декларация за 3 квартал 2020 20 октября
Уплата налога за 3 квартал 2020 26 октября
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 год (*) 31 декабря
Статическая отчетность По запросу (**)

(*) Взносы за себя лучше разбить на части и платить их каждый квартал, а не раз в год. Это позволит сразу уменьшать исчисленный квартальный налог.

(**) См. ниже

Сдача декларации и уплата налога за 4 квартал 2020 года осуществляется уже в 2021 году – не позднее 20 и 25 января соответственно.

Отчетность на ЕСХН

ЕСХН платят только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства. До 2019 года плательщики сельхозналога были освобождены от НДС, но сейчас для них установлена такая обязанность. При этом, если доход на ЕСХН не превысил 90 млн рублей, то по заявлению в ИФНС можно получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.

Таким образом, мелкие производители, которые вправе претендовать на освобождение от НДС, платят только единый сельхозналог. Остальные – еще и налог на добавленную стоимость.

Декларации по НДС ежеквартальные, а налог платят в особом порядке: по 1/3 от суммы, исчисленной за отчетный квартал, не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом. Например, НДС за первый квартал уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Отчетность или платеж Крайний срок в 2020 году
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 27 января
НДС за 4 квартал 2019 25 марта
Декларация и налог ЕСХН за 2019 31 марта
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) 31 марта
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 27 апреля
НДС за 1 квартал 2020 25 июня
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 1 июля
Авансовый платеж по ЕСХН за первое полугодие 2020 27 июля
Декларация по НДС за 2 квартал 2020 27 июля
НДС за 2 квартал 2020 25 сентября
Декларация по НДС за 3 квартал 2020 26 октября
НДС за 3 квартал 2020 25 декабря
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 год 31 декабря
Статическая отчетность По запросу (*)

(*) См. ниже

Сдача декларации НДС и уплата налога за 4 квартал 2020 года осуществляется уже в 2021 году – не позднее 25 января и 25 марта соответственно.

Предлагаем ознакомиться  Каков срок направления материалов расследования несчастных случаев

Отчетность на ПСН

Патентная система налогообложения предназначена только для предпринимателей, деклараций на ней не предусмотрено. Стоимость патента не уменьшается на сумму страховых взносов, поэтому взносы за себя ИП может заплатить одной суммой в конце года – не позже 31 декабря. Если же у предпринимателя есть работники, то взносы за них надо платить ежемесячно. ИП на ПСН ведут книгу учета доходов, которая может быть запрошена для проверки.

Срок уплаты стоимости патента (это и есть налоговый платеж на ПСН) зависит от периода его действия:

  • если срок до шести месяцев, то оплату надо провести не позднее срока окончания патента;
  • если патент действует от шести месяцев и до года, то 1/3 полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а остаток — не позднее срока окончания патента.

Отчетность на ОСНО

На общей системе налогообложения несколько разных налогов, причем, они отличаются для ИП и организаций. Предприниматели платят налог на доходы физлиц (НДФЛ), а юридические лица – налог на прибыль.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году

Причем срок отчетности и уплаты НДФЛ одинаковый для всех предпринимателей, а вот по налогу на прибыль ситуация сложнее. Если организация получает за квартал не более 15 млн рублей дохода, то декларация сдается ежеквартально. В остальных случаях декларация сдается каждый месяц. От сроков сдачи декларации зависит и периодичность уплаты налога на прибыль – раз в квартал или каждый месяц соответственно. В таблице мы приведем данные только для ООО, которые отчитываются ежеквартально.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Плательщики ОСНО должны также платить налог на добавленную стоимость. Однако мелкий бизнес может освободиться от уплаты НДС, если выручка за последние 3 месяца не превысила двух млн рублей. Особенность деклараций по этому налогу в том, что сдают их только в электронном виде, заверив усиленной ЭЦП.

Отчетность или платеж Крайний срок в 2020 году
Аванс по НДФЛ за октябрь-декабрь 2019 15 января
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 27 января
НДС за 4 квартал 2019 25 марта
Декларация по прибыли и уплата налога за 2019 30 марта
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) 31 марта
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 27 апреля
Аванс по НДФЛ за 1 квартал 2020 27 апреля
Авансовый платеж и декларация по прибыли за 1 квартал 2020 28 апреля
НДС за 1 квартал 2020 25 июня
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 1 июля
НДФЛ за 2019 15 июля
Декларация по НДС за 2 квартал 2020 27 июля
Аванс по НДФЛ за 1 полугодие 2020 27 июля
Авансовый платеж и декларация по прибыли за полугодие 2020 28 июля
НДС за 2 квартал 2020 25 сентября
Декларация по НДС за 3 квартал 2020 26 октября
Аванс по НДФЛ за 9 месяцев 2020 26 октября
Авансовый платеж и декларация по прибыли за 9 месяцев 2020 28 октября
НДС за 3 квартал 2020 25 декабря
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 год 31 декабря
Статическая отчетность По запросу (*)

(*) См. ниже

Новые фирмы: когда сдают годовой баланс за 2017 год

По общему правилу сроки сдачи баланса за 2017 год и отчетности вообще прописаны в:

  • подпункте 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ;
  • части 1 и 2 статьи 18 Закона {amp}lt;О бухучете˃ № 402-ФЗ.

Сразу отметим, что срок сдачи бух. баланса за 2017 год остался прежним. По нашей информации законодатели не планируют сдвигать срок сдачи бухгалтерского баланса за 2017 год.

Вот когда сдается баланс за 2017 год согласно этим нормам: не позднее 3-х месяцев после завершения отчетного года. В нашем случае отчетный год – 2017.

Получается, что сроки сдачи бух. баланса за 2017 год приходятся на конец марта 2018 года. А именно: последний день сдачи баланса за 2017 год – 31 марта 2018 года. Однако это будет суббота – выходной день. Поэтому последний день сдачи баланса за 2017 год переходит 02 апреля 2018 года. Это будет понедельник.

Предлагаем ознакомиться  Принцип обеспечения конкуренции по 44 ФЗ 2020

Таким образом, для всех ООО срок сдачи баланса за 2017 год приходится на указанную дату.

Кроме того, срок сдачи баланса в статистику за 2017 год, то есть местное подразделение Росстата, полностью совпадает со сроком представления этого документа в налоговый орган.

Коды статистики

Также см. «Бухотчетность малого бизнеса в 2017 году».

Теперь о том, когда сдавать бухгалтерский баланс за 2017 год вновь образованным фирмам. Так, для компаний, созданных после 30 сентября 2017 года, первый отчетный год длится с дня их госрегистрации по 31 декабря 2018 года. Это прямое указание части 3 статьи 15 Закона {amp}lt;О бухучете˃ № 402-ФЗ.

То есть для таких юрлиц сроки сдачи годового баланса за 2017 год объединены с 2018 годом и в итоге приходятся на 2019 год. Тогда они впервые должны будут сдать бухгалтерский баланс.

ПРИМЕР

ООО «Гуру» прошла госрегистрацию в ИФНС в качестве новой компании 10 ноября 2017 года. Когда нужно сдать баланс за 2017 год?В таком случае впервые бухгалтерский баланс за 2017 год фирме нужно сдать в срок не позднее 01 апреля 2019 года включительно (поскольку 31.03.2019 – суббота). В отчет войдут показатели за период с 10.11. 2017 по 31.12.2018.

Если же фирма возникла как юрлицо ранее 30 сентября 2017 года, когда сдавать баланс за 2017 год? Для нее первый отчетный период стартует с даты госрегистрации и финиширует 31 декабря 2017 года (ч. 3 ст. 15 Закона № 402-ФЗ).

Прочие налоги

Отчетность на УСН

(*) См. ниже

Отчетность на ЕНВД

(**) См. ниже

Отчетность на ЕСХН

(*) См. ниже

Отчетность на ОСНО

(*) См. ниже

Если у организации есть недвижимое имущество, транспорт или земельный участок, надо сдавать соответствующие декларации. За 2019 год по земле и транспорту отчитываются не позднее 3 февраля 2020, а по недвижимости – не позже 30 марта. ИП такие декларации не сдают, им приходят уведомления из ИФНС. Сроки уплаты этих налогов устанавливают законы субъектов РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Водный налог платят те, кто осуществляет забор воды из водных объектов или использует их акватории, но здесь есть целый ряд исключений, например, полив земель сельхозназначения. Сдать декларацию и заплатить водный налог надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы платят организации и ИП, которые производят, перерабатывают или импортируют подакцизные товары, указанные в ст. 181 НК РФ. Сдавать декларации и перечислять налог надо ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца (кроме операций с денатурированным спиртом и прямогонным бензином).

Ликвидация: когда сдается бухгалтерский баланс за 2017 год

Для прекративших своё существование фирм последний отчетный год — с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ (ст. 17 Закона № 402-ФЗ). В связи с этим сдать бухотчетность нужно в течение трех месяцев после этой даты.

ПРИМЕР

Запись о ликвидации ООО «Гуру» внесена в ЕГРЮЛ 21 ноября 2017 года. Значит, отчетный период для ООО – с 01 января по 21 ноября 2017 года. А для баланса за 2017 год сроки такие: не позже 28 февраля 2018 года.

Реорганизация

В случае перестройки бизнеса последний отчетный год длится с 1 января года, в котором зарегистрирована последняя из возникших компаний, и до даты такой регистрации (ч. 1 ст. 16 Закона № 402-ФЗ). Исключение – случаи присоединения. Тогда последний отчетный год – это период с 01 января до даты, когда в ЕГРЮЛ внесена отметка о прекращении деятельности присоединенной компании (ч. 2 ст. 16 Закона № 402-ФЗ).

Для реорганизованной фирмы срок сдачи бухгалтерского баланса за 2017 год – не позднее 3-х месяцев со дня, который предшествует (ч. 3 ст. 16 и ч. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ):

  • дате госрегистрации последней из возникших компаний;
  • дате, когда внесена запись в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединенной структуры.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Также см. «2-НДФЛ при реорганизации и ликвидации».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх
Adblock detector